政策解读丨创投企业备案年检指南，不可错过的税收优惠！
22-07-15
近日，厦门市地方金融监督管理局发布了《关于开展创业投资企业备案年检工作的通知》，请各已备案创投企业于2022年7月31日前将年检申报材料递交至市金融监管局（地址：厦门市思明区鹭江道265号交通大厦1310室）。联系人：陈铭燕。电话：2853830）。
看到上面这则通知后，落户基金小镇的投资人朋友提出了“致命三连问”：
1.“我们在中基协备案过了，需要年检吗？”
2.“为什么是在发改委备案？备案对企业有什么好处？”
3.“我还没有备案，要怎么备案？”
针对企业困惑，我们为投资人找到了一份“备案指南”，为大家答疑解惑。
一、当我们讨论备案的时候，我们在说什么？
在投资人眼中，创业投资企业约等于私募股权投资基金，于是看到“备案”一词，条件反射的就是在中国证券投资基金业协会（简称“中基协”）。
但是，本文所说的“备案”，并不是向中基协备案，而是在国家发改委“全国创业投资企业备案管理信息系统”中进行备案。
在厦门，备案管理工作由厦门市地方金融监督管理局负责。
此外，从去年开始，天使投资人也可以在发改委系统进行备案并“持证上岗”了。
划重点：创业投资企业/天使投资人可以在发改委系统进行备案。
创业投资企业 V.S 私募股权投资基金
【创业投资企业】目标企业只限于投资处于创建或初建过程中的成长性非上市企业。
【私募股权投资基金】投资对象是所有非上市企业，目标企业可以处于创建初期，亦可处于成长期或上市前期（Pre-IPO）阶段。
二、创投企业/天使投资人为什么要备案？
▼众所周知，基金要在中基协备案，那为什么创业投资企业/天使投资人又要在发改委系统中备案呢？
根据《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部委令〔2005〕第39号）（以下简称《办法》）第三条，国家对创业投资企业实行备案管理。凡遵照本办法规定完成备案程序的创业投资企业，应当接受创业投资企业管理部门的监管，投资运作符合有关规定的可享受政策扶持。未遵照本办法规定完成备案程序的创业投资企业，不受创业投资企业管理部门的监管，不享受政策扶持。
▼创业投资企业和天使投资人备案年检合格后，可通过“全国创业投资企业备案管理信息系统”登记拟新申报税收优惠有关信息。
划重点：备案后的创投企业/天使投资人可以享受税收优惠。
三、备案后能够享受哪些税收优惠？
国家税务总局《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）
优惠内容▼
按照创业投资企业对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
需符合的条件▼
① 依照《办法》和《外商投资创业投资企业管理规定》在境内设立的专门从事创业投资活动的企业或其他经济组织。
② 经营范围符合《办法》规定，且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性法人创业投资企业。
③ 按照《办法》规定的条件和程序完成备案，经备案管理部门年度检查核实，投资运作符合《办法》的有关规定。
④ 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，中小高新技术企业要求是经认定符合高新技术企业标准的中小企业。
财政部 税务总局《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
优惠内容▼
【公司制创业投资企业】采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
【天使投资个人】采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。
【有限合伙制创业投资企业】（简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：
① 法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；
② 个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
需符合的条件▼
符合《办法》或者《私募投资基金监督管理暂行办法》关于创业投资基金的特别规定，按照规定完成备案且规范运作。
四、备案及年检有哪些流程和要求
根据《办法》有关规定，创业投资企业向管理部门备案应当具备下列条件：
（一）已在工商行政管理部门办理注册登记。
（二）经营范围经营范围限于：
（三）实收资本不低于3000万元人民币，或者首期实收资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3000万元人民币实收资本。
（四）投资者不得超过200人。其中，以有限责任公司形式设立创业投资企业的，投资者人数不得超过50人。单个投资者对创业投资企业的投资不得低于100万元人民币。所有投资者应当以货币形式出资。
（五）有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理责任。委托其他创业投资企业、创业投资管理顾问企业作为管理顾问机构负责其投资管理业务的，管理顾问机构必须有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员对其承担投资管理责任。
▼天使投资人可以备案吗？
2020年起，天使投资人可以自愿申请备案，备案管理部门审核相关材料，完成对天使投资人备案检查，并为备案合格的天使投资人出具证明。
【备案条件】
1.遵纪守法、诚实守信，无刑事违法和行政处罚记录，未被列为失信惩戒对象。
2.有较强的经济实力和风险承受力，以个人自有资金出资，不得向其他个人或机构募资，不得通过贷款、举债等加杠杆行为进行投资。
3.具有从事投资、企业管理或相关业务的经历和技能。
4.不属于被投资初创型企业的发起人、雇员或其亲属（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹），且与被投资初创型企业不存在劳务派遣等关系。
5.具有中国投资协会股权和创业投资专业委员会、地方创业投资协会等相关协会的推荐意见。
创业投资企业/天使投资人如何备案呢?
2.登录“全国创业投资企业备案管理信息系统”。
3.在线填写电子备案信息。
4.审核通过者填写季度报告并提交审核。审核未通过者进行信息修改，并再次提交审核。
已备案创投企业年检检什么？
年检的流程是怎样的？
1.备案创业投资企业通过“全国创业投资企业备案管理信息系统”，提交年度财务报告、年度业务报告及其他相关资料。
2.备案管理部门对创投企业规范运作情况进行核查。
3.备案管理部门经审核相关材料，完成对备案创业投资企业及其管理顾问机构的年度检查，并为年度检查合格创业投资企业出具证明。
重要提醒：
1.还未备案的创投企业/天使投资人可以向厦门市金融监管局申请账号。
2.已备案创投企业/天使投资人需参加年检，请在2022年7月31日前将年检申报材料递交至厦门市金融监管局。
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